Aufgabe: Bankkonto Abschlussposten Überblick Übung
1. Was verlangt die Bank für die Benutzung eines Bankkontos?
2. Wann werden die Gebühren für die Benutzung eines Bankkontos fällig?
3. Welche Aufwände ergeben sich bei den Abschlussposten?
4. Welche Erträge ergeben sich bei den Abschlussposten?
5. Was muss bei den Guthabenzinsen abgezogen?
6. Wie wird die Kapitalertragssteuer verbucht?
7. Wie groß ist der Unterschied zwischen Schuldzinsen und Guthabenzinsen?
Lösung: Bankkonto Abschlussposten Überblick Übung
1. Für die Benutzung eines Bankkontos verlangt die Bank unterschiedliche Gebühren.
2. Diese werden in der Regel vierteljährlich fällig und zwar jeweils zum Quartalsende (31. März, 30. Juni, 30 September und 31. Dezember).
3. Schuldzinsen bei Kontoüberziehung (Konto 8280 Zinsenaufwand für Bankkredite) und Gebühren, Provisionen und Spesen (Konto 7790 Spesen des Geldverkehrs).
4. Zinserträge aus Bankguthaben, die aufgrund der ständigen Verfügbarkeit nur eine geringe Verzinsung aufweisen (Konto 8100 Zinsenerträge aus Bankguthaben).
5. Davon müssen 25% Kapitalertragssteuer abgezogen werden.
6. Der Buchungssatz für die Guthabenverzinsung wird einfach umgedreht.
7. Der Unterschied ist enorm: Die Guthabenverzinsung beträgt ca. 0,125% – 0,5%, die Schuldverzinsung hingegen 8% – 12%.